Groupe consolidé

Aurora Group SAS

France SAS — société par actions simplifiée 15 entités · 8 pays CFO Mathieu Lorenzi

Exercice 2025 · CA consolidé 1 200 M€

Données Documentation Pillar Two

CbCR obligatoire (CA > 750 M€)Pillar Two applicableArt. L13 AA LPF (CA > 400 M€)

Transactions intra-groupe

472,4 M€

ETR groupe (CbCR)

16,9 %

13/13 pays bénéficiaires

Top-up Pillar Two 2026

3,98 M€

3 juridictions sous 15 %

Red flags CbCR

1 critiques

Pillar Two — calcul GloBE par juridiction

IS minimum mondial 15 %. Top-up estimé : 3,98 M€

Détail du calcul

Juridiction	Bénéfice GloBE	Impôts couverts	ETR	Carve-out	Top-up
IE	142 M€	17,8 M€	12,5 %	0,42 M€	3,49 M€
LU	9,4 M€	1 M€	10,6 %	0,12 M€	0,4 M€
CH	14 M€	2 M€	14,3 %	0,94 M€	0,09 M€
FR	38 M€	9,7 M€	25,5 %	10,72 M€	—
NL	1,2 M€	0,31 M€	25,8 %	0,18 M€	—
DE	19 M€	5,6 M€	29,5 %	7,84 M€	—
US	7,2 M€	1,5 M€	20,8 %	1,46 M€	—
GB	3,8 M€	0,95 M€	25,0 %	0,89 M€	—
SG	6,5 M€	1,1 M€	16,9 %	0,65 M€	—
CN	5,8 M€	1,45 M€	25,0 %	4,91 M€	—
BE	1,3 M€	0,33 M€	25,4 %	0,45 M€	—
ES	1,7 M€	0,43 M€	25,3 %	0,64 M€	—
IT	1,5 M€	0,36 M€	24,0 %	0,54 M€	—

Transactions par type

Voir tout →

Ventes de biens

401 M€

84,9 %

Services partagés

33,72 M€

7,1 %

Prêts intra-groupe

16,2 M€

3,4 %

Management fees

11,08 M€

2,3 %

Royalties / redevances

8 M€

1,7 %

Licence IP

1,8 M€

0,4 %

Présence par juridiction

CbCR détaillé →

FR2 entité(s) · 720 FTE

458 M€

ETR 25,5 %

IE1 entité(s) · 22 FTE

285 M€

ETR 12,5 %

DE2 entité(s) · 315 FTE

275 M€

ETR 29,5 %

US1 entité(s) · 75 FTE

180 M€

ETR 20,8 %

GB1 entité(s) · 52 FTE

95 M€

ETR 25,0 %

CH1 entité(s) · 48 FTE

92 M€

ETR 14,3 %

CN1 entité(s) · 320 FTE

88 M€

ETR 25,0 %

SG1 entité(s) · 36 FTE

78 M€

ETR 16,9 %

Red flags CbCR (4)

ETR 12.5 % en IE

Top-up tax Pillar Two applicable. Calcul GloBE à provisionner.

Profit 56 % vs employés 1 % en IE

Bénéfice surconcentré par rapport à la substance économique (+55 pts). Question de prix de transfert à documenter.

ETR 10.6 % en LU

Top-up tax Pillar Two applicable. Calcul GloBE à provisionner.

ETR 14.3 % en CH

Top-up tax Pillar Two applicable. Calcul GloBE à provisionner.

Tableau CbCR complet

Risque transactionnel

2 transaction(s) à risque élevé

Royalties US/IE, management fees Asie — défense à renforcer.

Revoir les transactions

Documentation incomplète

4 transaction(s) partielles

Sanction défaut : 0,5 % des montants + 10 000 € min (art. 1735 ter CGI).

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